Индивидуальные предприниматели (ИП) по закону вправе прекратить свою деятельность в любое время. Основания прекращения регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ и могут быть следующими: решение самого ИП; его смерть; признание судом ИП банкротом; закрытие решением суда ИП в принудительном порядке; приговор суда - лишение ИП права заниматься предпринимательством в течение определенного срока.
Факт прекращения деятельности подлежит государственной регистрации в налоговой инспекции по месту учета. Это действие требует предоставления следующих документов:
1) заявления по установленной форме (с указанием , ИНН,ОГРН предпринимателя и подписью, заверенной у нотариуса);
2) квитанции об уплате государственной пошлины (160 рублей в 2011 году);
3) справки об отсутствии задолженности в территориальном органе ПФР (Пенсионном фонде).
Справка в ПФР может быть выдана только после того, как вы предоставите все сведения персонифицированного учета - по своим взносам и по наемным работникам (если таковые были). Если при сверке данных обнаружится задолженность, ее необходимо погасить и подтвердить это квитанцией об оплате.
Все документы направляются для регистрации лично либо почтовым отправлением с пометкой на конверте «Регистрация», описью вложения, объявленной ценностью и уведомлением о вручении.
Пять рабочих дней - таков срок закрытия ИП по п. 8 ст. 22.3, ст. 8 Закона N 129-ФЗ. Запись о прекращении деятельности вносится в ЕГРИП - единый государственный реестр ИП. На руки заявитель получает свидетельство о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Индивидуальный предприниматель при прекращении деятельности также обязан сняться с учета во внебюджетных . Если вы не являлись и не производили выплаты наемным работникам по гражданско-правовым договорам, снятие с учета осуществляет налоговый орган.
Процедура снятия с учета ИП-работодателя в ФОМС (Фонде обязательного медицинского страхования) проходит по истечению срока действия трудовых договоров, которые он заключил с работниками, а также гражданско-правовых договоров.
Самостоятельно осуществляется ИП-работодателем и снятие с учета в ФСС (Фонде социального страхования) РФ. При этом подается заявление по установленной форме, извещение о регистрации (первый экземпляр), копии документов с заверением, которые подтверждают причины снятия с учета. В ФСС также не должно быть задолженности по обязательным платежам.
При закрытии ИП, в зависимости от даты подачи заявления о прекращения деятельности, необходимо сдать все декларации, предусмотренные тем режимом налогообложения, которые вы выбрали при открытии дела. Уплата причитающихся налогов по данным декларациям (будь то общий режим, ЕНВД или УСН) перечисляется в бюджет в установленные сроки. В отдельных случаях пишутся дополнительные заявления (уточняйте ваши действия в инспекции по месту учета).
При закрытии ИП необходимо также закрыть расчетные счета в банке и снять с учета ККТ (контрольно-кассовую технику), если она была. О закрытии банковского счета нужно уведомить свой налоговый орган в течение 7 рабочих дней с даты его закрытия. Важно помнить, что согласно ст. 118 НК РФ за подачи этой информации штраф составляет 5000 руб. Чтобы снять с регистрации ККТ, подайте заявление в инспекцию с приложением паспорта ККТ и карточки регистрации.
Обратите внимание! Закрыв свой бизнес, не торопитесь расставаться со всеми документами завершенной деятельности. Вы вовсе не застрахованы от проверок - их налоговая инспекция может провести за последние три года.
Внимание. Статья обновилась с учетом 2016 года. Подробнее читайте вот здесь:
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Я ранее писал большую статью на тему того, как открыть ИП. Ничего сложного там нет,
Но бывают ситуация, когда ИП нужно закрыть. Причин для этого может быть множество:
- Открытие ООО вместо ИП
- Не пошло свое дело
- Передумал быть ИП
Не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП в рамках установленной процедуры и не налететь на штрафы. Я знаю несколько историй, когда люди прекращали вести свое дело, но никак не оформили закрытие своего ИП.
А потом очень удивлялись, что они должны платить взносы в ПФР и сдавать декларации, как и раньше:)
Итак, нужно понять, что если Вы решили завязать с ИП, то нужно закрывать свое дело официально.
Как закрыть ИП в 2015-2016 году?
На ближайшее время процедура будет выглядеть следующим образом:
1. Шаг. Собираем пакет документов
Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности (форма № Р26001)
Как видите, придется заполнить одну трагичную страничку, в которой нужно указать буквально несколько строк:
- ОГРНИП
- и указать контактные данные
Если Вы понесете это заявление лично, то лучше расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой, который будет принимать документы (не забудьте захватить с собой паспорт и основные документы по ИП). Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.
Шаг2: Оплатить госпошлину за закрытие ИП.
Если на открытие ИП необходимо уплатить 800 рублей госпошлины, то на закрытие уже 160 руб. Уже поменьше:)
Кстати, Вам необходимо будет заплатить все налоги на текущий момент, иначе Вам просто не дадут закрыться. Нужно понимать, что закрытие ИП не освобождает от обязательств по погашению задолженности по налогам, штрафам или пени.
Квитанцию на оплату госпошлины лучше сформировать прямо на официальном сайте ФНС по этой ссылке:
Только необходимо выбрать пункт “Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП”. Затем нажмите на кнопку “Далее и следуйте инструкциям на экране:
Введете свои реальные данные, конечно:)
Выберете желаемый способ оплаты госпошлины (наличный или безналичный расчет). Например, выберем “Наличный расчет” и нажмем на кнопку “Сформировать платежный документ”
и сразу получим готовую квитанцию для оплаты госпошлины на закрытие ИП наличными в СберБанке.
Если же на предыдущем шаге мы выберем “Безналичный расчет”, то увидим другие способы оплаты госпошлины.
Тут на ваше усмотрение, какой способ выбрать. Главное показать документ подтверждающий, что Вы оплатили пошлину при сдаче документов на закрытие. То есть, квитанцию нужно сохранить.
4. Шаг: Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда.
На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.
5. Шаг: Несем документы в Налоговую
Здесь есть несколько вариантов:
- Отдаем документы лично;
- Через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
- По почте с объявленной ценностью и описью вложения;
- В электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте Налоговой России
Я не закрываю свое ИП, но если вдруг, то выбрал бы личный визит в налоговую. Наверняка вылезут разные нюансы в заполнении документов:) И лучше их прояснить на месте.
Но тем не менее, есть и вариант подачи документов на закрытие ИП в электронном виде, через Интернет. Это можно сделать пройдя по этой ссылке:
http://www.nalog.ru/rn52/service/gosreg_eldocs/
Не буду подробно рассматривать этот вариант, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, а документы необходимо предоставить в определенном формате.
6. Шаг: получаем документы о том, что ИП закрыто.
На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП. Вам дадут на руки лист записи ЕГРИП.
Если Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов или задолженностях по налогам или взносам в ПФР. Или штраф “забыли” оплатить:)
7. Шаг: Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС?
Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…
Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность.
P.S. Надеюсь, Вам придется закрывать свое Ип только в случае реорганизации бизнеса с выходом на новый уровень. А не в случае тотального разорения:)
Внимание. Статья обновилась с учетом 2016 года. Подробнее читайте вот здесь:
Не забывайте подписаться на новости блога на этой странице:
Еще важная информация для предпринимателей:
Об авторе
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Татьяна
Добрый день! у меня вопрос: Все ИП московские закрываются в 46 налоговой?
Дмитрий
Я не в Москве живу, но насколько знаю, то в 46 налоговой.
Nike
Добрый день!
А что происходит с расчетным счетом при закрытии ИП?
Александр
Здравствуйте! Предполагаю регистрацию ИП с 01.01.2015, вести деятельность до 01.05.2015 с соответствующим оформлением прекращения ИП. Вопрос: взносы в ПФР и на ОМС должны быть уплачены пропорционально периоду ведения деятельности, или же за весь 2015 год?
Дмитрий
Неважно была у вас деятельность или нет =)
Эти взносы в ПФР обязательные и придется платить за весь год, если открылись 1-го января 2015.
Может быть разумнее открытие приурочить к началу деятельности?
Если откроетесь в мае 2015, то обязательные взносы будете платить за май-декабрь, а не за все 12 мес.
Светлана
Добрый день. Подскажите, при закрытии ИП в 4 квартале 2014г. без сотрудников на ЕНВД, в какой период надо сдавать последнюю декларацию, до или после? И до какого числа необходимо уплатить последний налог в налоговую?
Влад
ИП закрывается без долгов по налогам. Последняя отчетность сдается после закрытия (последний квартал рассчитывается на день закрытия, а не на день подачи заявления).
Влад
Привет всем. Я из Петербурга.
ИП закрываются в 15 налоговой, на ул Красных Текстильщиков 12 (вход с набережной).
Оплата пошлины там = +50р комиссия и сдачу на телефон тоже с комиссией.
Бланк надо заполнять ОБЯЗАТЕЛЬНО черной ручкой. Подписывать ОБЯЗАТЕЛЬНО при сотруднике.
И последнее, если бланк завернут, то купить там новый стоит 300 рублей.
Далее пол часа ожидание на «получить номерок» (быстрее не дают).
ПОМОГАЙТЕ ДРУГ ДРУГУ, принесите несколько пустых бланков, оставьте их около окошечек. Этим вы сэкономите кому-то время и деньги.
P.S. Спасибо за инструкцию.
Татьяна
Здравствуйте! Слышала, что сейчас невозможно закрыть ИП без выездной проверки. Так ли это? Деятельность осуществлялась 2 года.
Дмитрий
Впервые слышу про такое, Татьяна
Единственное — требуют погасить все задолженности по налогам, взносам в ПФР, по штрафам и.т.д.
Александра
Хочу закрыть ИП,но имею расчетный счет в Банке могу ли закрыть ИП? И второй вопрос: если есть ипотечный кредит под приобретение магазина будут ли препятствия по закрытию ИП? Ипотеку то все равно платить буду, но торговля не идет, поэтому хочу закрыть деятельность.
Дмитрий
Сначала закройте счет, а потом ИП.
Никита
Добрый день, Дмитрий. Интересует следующий вопрос: планирую в скором времени закрыть ИП. Хотел уточнить, нужно мне делать взнос в ПФР за все 12 месяцев этого года или только за те, пока не закрою.
И второе: не так давно подал заявление на перевод с ОСН на УСН, соответственно касается ли это как-то этого вопроса? Нужно ли мне дождаться перевода на УСН, или же я могу уже смело закрываться сейчас?
Дмитрий
1. Только за те месяцы, пока ИП работало
2. Этот вопрос лучше уточнить в налоговой.
Анна
Добрый день.
ИП было открыто в августе 2014, деятельность не велась.
По окончанию 2014, заплатила в районе 10 000 р. Сейчас хочу закрыть ИП, нужна ли мне декларация?
Или я просто могу прийти в налоговую с заявлением по форме № Р26001 и квитанцией об оплате?
И последний вопрос, нужно ли сдавать свидетельство о регистрации ИП?
Заранее спасибо.
P.S. С вашими статьями жизнь становится проше)
Наталья
здравствуйте,у меня большие долги,хочу закрыть. за 14год налоги высчитывают на основной работе. налоговый орган находится в другом городе,декларации не подавала с 14года-не велась деятельность. может проще процедуру банкротства провести.как это сделать?
Мария
здравствуйте,подскажите какие именно документы нужно сдавать в налоговую.нужно ли сдавать декларацию если ип открыла 28.04.2014 а закрыть в 2015 февраль-март?
Дмитрий
Список документов написан выше. Декларацию сдавать придется, иначе не дадут закрыть ИП.
Также придется оплатить взносы в ПФР и вообще все долги перед государством
Татьяна
Отдала в налоговую заявление на закрытие ИП. Есть ли возможность остановить эту процедуру — если я передумала?
Александр
Закрываем ИП где, в своей районнй или в 46-ой? Спасибо.
Александр
Пардон, спасибо! Увидел ваш разговор вначале про 46-ю налоговую:)) видимо, всетки в 46-й.
Илона
ИП больше 3 лет, налоги не сдавались и отчеты тоже. Что делать? Открывали родственники на мое имя я в этом ничего не понимаю
Дмитрий
Илона, если ИП бездействует, то его нужно закрыть, оплатить все налоги-штрафы-пени.
Как минимум вам могут начислить 148 000 рублей штрафа, если не делали взносы в ПФР. (если делали взносы, то штрафы меньше)
Ольга
ИП больше двух лет,деятельность велась только четыре месяца.Декларации не заполнялись.Взносы в налоговую тоже не делались.Я могу как то через суд закрыть ИП? У меня попросту нет денег заплатить все налоги и пенсионные взносы.что же получается замкнутый круг:не заплатишь,не закроешь.Не закроешь,долги будут расти?
Дмитрий
Будут расти, так как ИП обязан платить налоги и взносы, если даже нет деятельности.
Вам нужно идти в налоговую и ПФР, чтобы решить этот вопрос. И чем скорее, тем лучше.
Николай
С чем идти? С оплаченными штрафами? Варианты?
Нулевку сдал в налоговую конечно сдал. Можете дать ссылку на федеральный закон о штрафе в 148 000 ?
Юлия
Добрый вечер!
Ип существует 3 месяца с августа 2015, деятельность не велась, необходимо закрыть. Ничего никуда еще ни разу не платила и не подавала.
Какой все таки первый шаг? сдать нулевую декларацию, заплатить взносы или подать заявление на закрытие?
Дмитрий
А какая у вас система налогообложения? У Вашего ИП?
Наталия
Здравствуйте!!!Вопрос такой, можно ли перейти с ИП на ИП Глава Крестьянского хозяйства без закрытия прежнего вида деятельности и открытия нового вида??
Елн
Здравствуйте
ип было с 2005,но оно было только на бумагах.До 2010 оплачивали в пенсионный и писали нулевым. Затем переехала в др город прописалась и перевела ИП.Прожила месяц Вынуждена была покинуть тот город с мал ребенком.Было не до ип.Звонила в налог в тот город что хочу закрыть. Мне сказали лично туда приехать. Это оч далеко 1000 км. Остановиться негде ни денег, ни возможности.
Написала письмо о прекращении
Проходит 6 лет….и смс с огромным долгом перед пенсионным
Я вообще нигде официально не работала, сейчасс мал ребенком дома сижу.Не имею нникаких доходов. Считаемся малоимущей семьей, что делать?
Дмитрий
Быстрее закрывайте ИП, иначе долгов будет все больше и больше. И параллельно разбирайтесь с долгами…
Тимур
Добрый день! Дмитрий, у меня аналогичный случай как у многих. Зарегистрировался как ип 09.2008 году, и после открытия не стал работать как ип и не закрыл. Потом я вообще забыл что оно у меня есть. В в июле 2015 года, заблокировали мою сб. банковскую карту, тогда я и узнал про это всё, что у меня не закрытое ип. ПФР передал дело в отдел судебных приставов. А до этого никакие требования, не устные, не письменные, я не получал, только вот, через 7 лет.
Дмитрий, возможно ли по закону оплатить только часть задолженности, в моем случаи? С ув. Тимур
Lina
Подскажите! Можно ли закрыть ИП, в отношении которого имеется иск в арбитражном суде?
БывшийИп
У меня получилось закрыть ИП. У меня, правда, было довольно просто. Только расчётный счёт был.
Бакир
Здравствуйте..у меня вопрос такого характера….купил старенький автобус.для семьи.и личных целей..тоисть выезжать на отдых с семей с друзьями ….технадзор рекомендовали открыть ИП, мол не разрешат пользоваться личным автобусом….я зарегистрировался в налоговой там отправили в пенсионный фонд…Я ни одного дня не работал с документами ип..был в налоговой для закрытия ип…они пожалуйста закрывайте….а как быть с пенсионным фондом,тружусь официально на предприятии..по договору предприятиятие переводит в пенсионный фонд перечисляют,как мне быть.в взносом в пенсионный фонд…по ип, который не имею доход…спасибо
Анна
здравствуйте, подскажите,закрывала Ип в 2014г….была на патенте…сдается ли панет вместе со всеми другими документами при закрытии, или он остается на руках?
Андрей
Здравствуйте!
Мне пришло требование об уплате недоимки по страховым взносам, за 2014 год, на сумму 145 тыс. рублей. Учитывая, что я давно практически не занимаюсь предпринимательской деятельностью, а закрыть ИП руки не доходят, но с суммами 15-20 тысяч в год мирился для стажа, хочется понять, из чего складывается такая огромная относительно обычных ежегодных платежей сумма, да еще за 2014 год? (За 2015 с меня списали со счета 22 тысячи). Пбоюл открыто больше 10 лет. Никаких доказанных доходов не было, 5 лет назад добавлен код деятельности «такси», в 2014 куплена машина за 1,2 млн., и подключена к Убер (такси). Банковского счета ИП нет, Убер перечислял деньги за подработку в нем на обычную карту. Система налогообложения «по умолчанию» на 10 лет назад, никаких заявлений на «упрощенку» я не подавал. Как мне выпутаться?
ВАЛЕНТИНА
Здравствуйте! Подскажите если у ИП дикрет? КАК БЫТЬ С ВЗНОСАМИ? РАБОТАТЬ НЕ БУДУ ЭТО ВРЕМЯ. ИЛИ ЛУЧШЕ ЗАКРЫТЬ?
Женя
Открыла ИП и не вела деятельность по нему никогда, расчетный счет не открывала для ИП, печати не делала. В общем ничего в налоговую я не сдавала. В пенсионном фонде написали что я должна оплатить за себя страховые взносы. Но как их оплатить если ИП не работало, официально я на данный момент не работаю, с каких денег мне им платить, если их нет? Как можно разрешить этот вопрос. ИП закрыть не могут из за пенсионного фонда. Что делать подскажите?
Хотите закрыть ИП, но не знаете с чего начать? Представляем пошаговую инструкцию по закрытию ИП.
Ежегодно наше «любимое» правительство не устает повторять, что малый бизнес и индивидуальный предприниматель получают все больше преимуществ по сравнению с теми же ООО или ОАО.
Однако на самом деле дела обстоят далеко не так радужно, как твердит нам с голубых экранов президент.
Несмотря на все поблажки со стороны государства, стоимость страхового года неустанно растет.
Порой молодые предприниматели не могут себе позволить платить налоги и начинают размышлять на тему «Как закрыть ИП» ?
В данной статье мы разберем основные шаги на пути закрытия ИП и поговорим о том, реально ли закрыть ИП с долгами.
Документы для закрытия ИП
Процедуру по закрытию ИП начинают с принятия соответствующего решения.
Помимо собственной воли, ИП может быть закрыто по ряду следующих причин:
- смерть предпринимателя;
- запрет на ведение предпринимательской деятельности;
- банкротство ИП по решению суда;
- истечение срока действия документа, позволяющего ведение ИП (действует только для иностранцев).
Если ИП закрывается по решению суда, то данная процедура, как правило, принудительная.
Если же вы сами приняли решение закрыть ИП, то вам понадобятся следующие документы:
- заявление о желании закрыть ИП;
- квитанции об уплате всех госпошлин (да-да, вы не ослышались! Открываем – платим, закрываем – тоже платим);
- паспорт и его копия
- ИНН и ксерокопия
- свидетельство ИП и выписка из реестра, которые были получены при открытии ИП;
- справка из ПФР о наличии задолженности.
Как закрыть ИП. Инструкция
А теперь давайте рассмотрим все шаги на пути к закрытию ИП.
Шаг 1. Пишем заявление по специальной форме
Если вы полны решимости для закрытия ИП, то начать стоит с соответствующего заявления.
Оно пишется по форме Р26001.
Подобное заявление можно лично взять в ФНС либо скачать с их сайта.
В случае возникновения сложностей при заполнении заявления, на сайте ФНС представлена подробнейшая инструкция на эту тему.
Заявление можно сдать как в печатном, так и в электронном виде.
Если вы сдаете печатный вариант, то помните: заполнять бланк следует черной или синей шариковой ручкой. Все буквы должны быть печатными.
Шаг 2. Оплачиваем все пошлины
Теперь вам необходимо взять в ФНС бланк квитанции на оплату госпошлины на закрытие ИП, заполнить его и оплатить. Заполняйте бланк внимательно, так как в случае ошибки вам придется оплачивать все по-новому.
Оплаченную квитанцию прикладываете к заявлению.
Шаг 3. Идем в ПФР
После оплаты госпошлины вам придется сходить в пенсионный фонд и получить справку об отсутствии или наличии задолженности. И хотя по современному законодательству запрос о наличии задолженности должна делать налоговая, на практике никто не хочет заморачиваться.
Поэтому во избежание лишней беготни, не лишним будет сделать эту справку заранее.
Стоит знать, что в большинстве случаев сотрудники пенсионного фонда до ужаса ленивые, и могут делать необходимую справку до 3-х дней. Поэтому запаситесь терпением!
Шаг 4. Сдаем и получаем документы
По окончании сбора всех документов, пора идти в налоговую.
На этом этапе сдаете все документы и 5 рабочих дней ждете решения о закрытии ИП.
Вам должны выдать на руки постановление о прекращении вашей предпринимательской деятельности, а заодно и выписку из реестра.
При неявке за документами в назначенный день и час, налоговая высылает все документы по месту прописки.
Шаг 5. Уведомление ПФР и ФСС о закрытии ИП
После того, как вы получили на руки все документы, утверждающие о закрытии ИП, в течение 12 дней вам необходимо уведомить об этом ПФР и ФСС.
В случае невыполнения данного пункта, на вас в обязательном порядке будут наложены штрафные санкции, которые вы будете обязаны выполнить.
Также в ФСС вас могут попросить предоставить отчетность за последние 3 года, не стоит также пренебрегать этим.
Шаг 6. Сворачиваем деятельность ИП
На этом этапе вам предстоит закрыть счет в банке.
Как только счет закрыт, в обязательном порядке следует известить об этом ФНС.
За не уведомление о закрытие счета, налоговая служба может наложить очередные штрафные санкции.
Если у вас имеется кассовая техника, то ее необходимо снять с учета.
О чем также предстоит известить ФНС. Также вам необходимо уволить всех сотрудников в связи с ликвидацией ИП и выплатить соответствующую компенсацию.
Данные действия не обязательно делать строго после закрытия ИП. Вы можете делать все параллельно.
Если вам остались не понятны некоторые моменты по закрытию ИП,
просмотрите следующий видеоролик:
Как закрыть ИП при наличии долга?
Что же делать, если вы решили закрыть ИП, однако не можете рассчитаться с долгами?
Еще не так давно без погашения всех долгов закрытие ИП не представлялось возможным.
Однако сейчас ситуация изменилась.
Вы можете прекратить предпринимательскую деятельность с любыми долгами, однако будете ОБЯЗАНЫ погасить их уже как физическое лицо.
В данном случае скрываться от долгов не имеет смысла, так как по закону индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом.
Иными словами, если вы будете скрываться или уклоняться от погашения долгов, судебные приставы быстренько наложат лапы на ваше имущество.
Так что не злоупотребляйте.
И напоследок…
Если предпринимательская деятельность приносит вам лишь головную боль и непосильные налоги, то не стоит тянуть это бремя.
Ведь чем раньше вы закроете свою фирму, тем меньше налогов вам придется заплатить.
Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту
Не всегда индивидуальному предпринимателю удается построить свой бизнес таким образом, чтобы он приносил доход. Иногда причиной массовой ликвидации ИП становится изменение законов, которые контролируют эту сферу предпринимательства.
Такая ситуация сложилась в 2013 году, когда внесение изменений в Закон №237-ФЗ, регулирующий обязательное пенсионное страхование, повлекло за собой увеличение страхового взноса в два раза. Хотя в 2014 году благодаря усилиям защитников прав индивидуальных предпринимателей из «Опоры России» размер этого взноса для тех, кто зарабатывает менее 300 тысяч рублей в год, стал прежним. Но увеличенная ставка налога на имущество осталась без изменений, что также могло быть причиной значительного уменьшения доходов и необходимости закрытия ИП. Причины могут быть разными, но схема ликвидация одинакова для всех.
Определение ликвидации ИП
Само слово «ликвидация» используется очень часто для случаев прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, что не совсем корректно. В таких случаях правильно говорить о прекращении деятельности как индивидуального предпринимателя. Ведь при закрытии собственного бизнеса физическое лицо не ликвидируется, а теряет свои права на осуществление деятельности в качестве юридического лица.
Результатом оплаты всех необходимых взносов и подачи всех правильно оформленных документов становится получение предпринимателем выписки из ЕГРИП вместо Свидетельства о прекращении деятельности, как это было раньше.
В каких случаях осуществляется процедура закрытия ИП?
Плюсом прекращения деятельности индивидуального предпринимателя является то, что владелец может инициировать его по своей собственной воле при наличии любых причин, которые привели к тому, что личный бизнес не приносит ожидаемого дохода. Главное, чтобы не приходилось сниматься с налогового учета и становиться вновь слишком часто, так как при очередной регистрации нового индивидуального предпринимательства это может стать причиной отказа или проволочек со стороны налоговой службы.
Существуют и другие причины, чтобы ликвидировать ИП самостоятельно, среди которых: смерть лица, которое было зарегистрировано как ИП, решение суда о лишении права на предпринимательскую деятельность или банкротство, аннуляция документа, разрешающего проживание в РФ для индивидуального предпринимателя. Нужно оценить правильно целесообразность закрытия ИП, чтобы через полгода или год не начинать подавать заново все документы для реинкарнации своего бизнеса.
Возможна ликвидация даже с долгами, но это касается только ИП, в которых не были зарегистрированы наемные работники и нет задолженностей по оплате налогов, штрафов и взносов. Существующие долги перед кредиторами можно заплатить уже в качестве физического лица на добровольной основе. Или же в судебном порядке, если того требует ситуация.
Пошаговая инструкция: как ликвидировать ИП
Отметим, что ликвидация ИП является делом добровольным и осуществляется по заявлению о прекращении деятельности ИП, написанном непосредственно самим предпринимателем.
Процедура прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности немного отличается для тех, кто имеет наемных работников или же работает самостоятельно.
Для того чтобы законодательно правильно произвести увольнение работников при ликвидации ИП, нужно провести такие процедуры.
- Уведомить их обязательно за два месяца до планируемого увольнения согласно статьи 180 Трудового Кодекса РФ, части второй. Причем это нужно сделать обязательно в письменном виде, сохранив для себя копии. Это позволит избежать разногласий и возможных судебных тяжб.
- За две недели до первого планируемого увольнения необходимо сообщить Центру занятости населения в письменной форме с заполнением специального установленного формой заявления о том, что планируется увольнение работников и закрытие ИП. Такое заявление называется информацией о массовом высвобождении работников, его можно скачать на сайте местного или головного центра занятости.
- Нужно сдать отчетность по форме-4 ФСС, которая была изменена Министерством труда в феврале 2014 года. Поэтому в поисковике для скачивания нужно обязательно вводить «форма-4 ФСС 2014», если она еще не сдавалась за текущий период в обновленном виде. Это позволит отчитаться о размерах взносов обязательного социального страхования и по травматизму. И произвести отчет по взносам страхования - обязательного пенсионного и медицинского, заполнив форму РСВ-1.
- При заполнении трудовых книжек указывать пункт 1 статьи 81 Трудового Кодекса как причину прекращения трудовой деятельности работников индивидуального предпринимателя.
Плюсом для работодателя является то, что при ликвидации ИП разрешено увольнение всех работающих, даже беременных женщин, что оговорено частью первой статьи 261.
То есть процедуру ликвидации при наличии работников нужно начать за два месяца до подачи документов в налоговую с письменного уведомления об увольнении и далее по описанной выше схеме.
Если работающих на предпринимателя людей нет, то закрытие ИП начинается уже со следующего этапа - оплаты любых долгов по налогам и штрафам перед налоговой службой. Если все оплачивалось вовремя и долговых обязательств нет, то можно приступить к сбору документов для ликвидации . Важно то, что подавать документы нужно именно в то подразделение налоговой службы, которое регистрировало ИП, а сдачу деклараций и оплату задолженностей нужно проводить в территориальном подразделении.
Если возникают вопросы, к какому именно налоговому органу обращаться, то можно уточнить на сайте Федеральной Налоговой Службы адреса и контактные телефоны нужных подразделений.
- Если на учете стоит ККМ (контрольно-кассовая машина), то необходимо предварительно снять ее с учета.
- Далее нужно осуществить закрытие расчетного счета ИП, причем уведомлять об этом налоговую службу, ФСС и ПФР не нужно благодаря нововведению от 1 мая 2014 года. Это для случая, когда расчетный счет был открыт в любом банке Российской Федерации. Если открытие было произведено в иностранном банке не на территории РФ, то информировать вышеназванные организации нужно обязательно в установленном порядке.
- При наличии работников их нужно уволить и снять с учета в Пенсионном Фонде и Фонде Социального Страхования.
После выполнения всех этих процедур можно брать необходимые документы и начинать оформление закрытия ИП . Оно начинается с получения ликвидационной карты, которую выдадут при наличии:
- паспорта;
- заявления о закрытии индивидуального предпринимательства по форме Р26001;
- подлинника квитанции об оплате госпошлины на закрытие ИП.
Дальнейшие действия зависят от того, находился ли индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН) или же на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). При УСН сдается декларация не позже 25 числа месяца, последовавшего за уведомлением о закрытии ИП. При ЕНВД декларация подается еще до ликвидации.
После сдачи всех необходимых деклараций нужно подать в УФНС заявление о прекращении деятельности в качестве предпринимателя и снятии с налогового учета. Ранее была необходима справка из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженности, но теперь ее не нужно получать, так как Налоговая инспекция с 22.02.2011 самостоятельно производит необходимый запрос. Сейчас же свидетельство от ПФ об отсутствии задолженности выдает УФНС.
Обязательно уничтожение печати , которое можно произвести самостоятельно с составлением акта об уничтожении, где должны быть указаны:
- состав комиссии, которая создана для уничтожения печати;
- место и дата ликвидации;
- способ и причина уничтожения;
- наименование и оттиск;
- заключение о невозможности восстановления печати;
- подписи.
Для уничтожения можно обратиться к организации, которая изготавливает печати, приложив к изделию ксерокопию паспорта, заявление, доверенность на ликвидацию и бланк об оплате услуги.
После проведения всех этих мероприятий комплект документов в налоговую должен состоять из:
- заявления о закрытии ИП;
- квитанции об оплате госпошлины за прекращение деятельности ИП;
- свидетельства о регистрации;
- свидетельства об отсутствии долгов перед ПФ.
Если нет возможности посетить налоговую лично, то можно отправить этот перечень документов плюс заверенную нотариусом подпись в заявлении как ценное заказное письмо с описью вложения. Проверить факт получения ФНС этих документов можно с помощью сервиса на сайте налог.ру (https://service.nalog.ru/uwsfind.do).
Если документация была предоставлена правильно, то в течение пяти рабочих дней должно быть осуществлено закрытие ИП, и внесены сведения в ЕГРИП (единый госреестр ИП). Это будет подтверждено выпиской , которую получит бывший индивидуальный предприниматель.
После получения выписки документы, которые касались наемных работников, должны быть в обязательном порядке сданы в государственный архив.
Хранение всех документов по ликвидированному ИП должно составлять не менее четырех лет, чтобы иметь подтверждение отсутствия кредитов и задолженностей.
Если ИП закрывалось с долгами, то их нужно оплатить в добровольном или судебном порядке. Если налоговый или пенсионный органы выяснят, что существуют неоплаченные штрафы или недоимки, которые не были замечены при закрытии ИП, то возможно их получение через суд.
Прибыль может иссякнуть, а клиенты уйти к конкуренту, и вот настал час закрываться. Перед тем, как закрыть ИП, нужно выполнить ряд подготовительных действий: снять с учета ККМ, распустить штат, отчитаться перед фондами, закрыть расчетный счет и ликвидировать все свои долги. Если приступить к процедуре, минуя все эти мероприятия, можно разжиться неприятностями: накопить внушительные долги по налогам, пени и штрафы. А расторжение договоров с персоналом после смены статуса ИП на физическое лицо вовсе похоже на адский труд. Надо соблюдать последовательность действий , а как - мы вам подскажем.
Готовимся к закрытию ИП
Подготовительный этап ликвидации ИП - самый важный и ответственный. Поджидающая впереди бумажная волокита покажется вам сущим пустяком по сравнению объемом работы, который нужно переделать до нее.
Ниже представлена пошаговая инструкция для подготовки к закрытию ИП в 2019 году, которой нужно придерживаться, чтобы избежать начисления пеней за несвоевременную оплату страховых взносов и проблем с увольнением сотрудников.
1. Закрываем долги
Первым делом возьмите все имеющиеся у вас бумаги, ИНН, расчетные листы и отправляйтесь прямиком в налоговую. Выясните у инспектора, имеются ли у вас задолженности и неуплаченные налоги. Они могли образоваться случайно.
Если долги есть, быстро погасите их и предоставьте сотруднику ФНС подтверждение об уплате. Одновременно можете погасить долги перед медицинским и пенсионным фондами. С 2019 года взносы также принимает ИФНС, поэтому ходить далеко не придется.
Это действие как бы необязательно, поскольку по закону №129-ФЗ при ликвидации ИП сотрудники налоговой не имеют права требовать у вас справку из ПФР, и закрыть вас обязаны даже при наличии долгов. Но лучше не упускать этот шаг из виду, сумма у вас стопроцентно накопилась и уплатить ее придется. Рано или поздно. А уж лучше раньше, чем потом с пеней и штрафом. Тем более, что узнать долг по взносам можно, не выходя из дома:
- В личном кабинете на сайте ПФР ;
- На сайте судебных приставов ;
- Или на сайте госуслуг после регистрации.
2. Расторгаем все договора
Речь идет о договорах и контрактах с партнерами и другими третьими лицами. Не с работниками. Расторгнуть с ними отношения можно двумя способами:
- Выполнить все обещанные работы чуточку быстрее, договорившись с каждым третьим лицом в индивидуальном порядке.
- Прекратить выполнение обязательств в одностороннем порядке. Вариант привлекательный, но не забывайте, что вам придется уплатить пеню или понести иную ответственность, указанную в договоре.
Прежде, чем ликвидировать ИП, обязательно расторгните договора с третьими лицами, организациями и партнерами, поскольку финансовая ответственность, лежащая на вас как на предпринимателе, никуда не денется после утраты статуса. И как физическое лицо вы все равно должны будете погасить все задолженности.
3. Распускаем штат
Следующий шаг перед ликвидацией ИП - увольнение рабочих. Предупредить их об увольнении вы должны за 2 месяца до закрытия . Такой порядок продиктован в ст.81 ТК.
Не забудьте проследить, чтобы каждый сотрудник подписал составленное вами уведомление. Отправьте другое уведомление в Центр занятости с ФИО, должностью, квалификацией и заработной платой каждого сотрудника и отчитайтесь за персонал в ПФР и ФСС. За действующий период в ФСС следует предоставить 4-ФСС форму, а в ПФР: АДВ-6-2, АДВ-6-5, СЗВ-6-4 и РСВ-1.
4. Снимаем с учета ККМ
Почти все бизнесмены обязаны применять для расчета контрольно-кассовое оборудование. Исключения указаны в ст. 2 ФЗ №54. Это:
- Туристические фирмы;
- Налогоплательщики на патенте;
- Продажа ценных бумаг;
- Общепит при образовательных организациях;
- Торговля лотерейными билетами;
- И некоторые другие виды работ.
До 2017 года ККМ могли не использовать и предприниматели на УСН и ЕНВД, однако после издания федерального закона от 2016 года «О применении контрольно-кассовой техники» и упрощенцам, и бизнесменам на вмененке придется обзавестись кассой. Если она у вас есть, следующий шаг для закрытия ИП - снятие с учета ККМ.
Для этого возьмите ваше кассовое устройство и посетите вместе с ним налоговую службу. Уполномоченное лицо проверит его и снимет с учета самостоятельно.
5. Закрываем расчетный счет
Следующий шаг, который нужно сделать, чтобы закрыть ИП - избавление от счета. Чтобы правильно закрыть расчетный счет, следуйте пошаговой инструкции:
- Погасите долги, уплатите налоги, кредиты, штрафы, комиссии, взносы, завершите расчеты с контрагентами - сделайте все, для чего вам может понадобиться счет в банке.
- Снимите со счета остаток средств или наличными, или переводом на личный счет.
- Далее надо подать заявление о закрытии счета по правильному образцу, который вам предоставит сотрудник банка. Вольное изложение не допускается.
- Дождитесь ответа банка, он пришлет вам уведомление с указанной в нем датой, с которой ваш счет будет официально закрыт.
- Затем дождитесь уведомления о фактическом закрытии расчетного счета, оно также прибудет к вам по почте.
- Отчитайтесь о закрытии перед ФСС, ПФР и ФНС лично или заказным письмом.
Вам может понадобиться пакет документов, состав которого определяет банк. Он должен быть указан в договоре, который вы заключали для открытия счета.
Как закрыть ИП в 2019 году
Теперь у вас нет обратной дороги. Счета закрыты, штат распущен, отчетности в контролирующих органах. Работать уже бессмысленно, можно приступить непосредственно к самой процедуре закрытия.
Чтобы правильно и с первого раза закрыть свое ИП, придерживайтесь пошаговой инструкции, актуальной для 2019 года и заключающейся в заполнении специальной формы, уплате государственной пошлины, сборе документов и походе со всем этим добром в ИФНС.
1. Заполняем форму Р26001
Р26001 - это форма о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП. Она действует с 2013 года, в котором была максимально упрощена. Обновленный бланк состоит всего из одного листа, на котором необходимо заполнить всего 6 полей. Заполнить их нужно правильно, поскольку именно этот этап становится самой частой причиной отказа :
Скачать бланк можно на сайте nalog.ru . В самой ФНС вам его тоже предоставят, так что, если вам не лень ходить, можете обратиться в налоговую. Там же оказываются услуги по заполнению формы, но специалисту, которого вам выделят, придется заплатить, стоимость его услуг устанавливается индивидуально.
2. Уплачиваем госпошлину: сколько стоит
Пошлина за процедуру закрытия ИП стоит всего лишь 160 рублей , столько же, сколько и в прошлом году. Квитанцию можно попросить в налоговой или сформировать в онлайн режиме на сайте ФНС , а затем скачать на свой компьютер и распечатать. Оплатить стоимость пошлины можно в любом Сбербанке, после этого обязательно сохраните квиток, он входит в пакет документов для закрытия ИП.
3. Собираем пакет документов
ИНН, паспорт, заявление и квитанция об оплате - вот и все документы на закрытие ИП. Количество небольшое. Проверьте их еще раз, убедитесь, что все на месте, и отправляйтесь в свою ИФНС, чтобы сдать их. Сотрудник службы примет у вас документы через регистрационное окошко и выдаст расписку, подтверждающую факт приема ценных бумаг.
Через 5 дней налоговая примет решение о закрытии ИП и выдаст вам свидетельство о регистрации прекращения деятельности индивидуального предпринимателя и лист из ЕГРИП о том, что вы больше не предприниматель. Сходите за ним в налоговую инспекцию, захватив с собой расписку и паспорт.
Если вами было принято решение, что документы для закрытия ИП будет сдавать ваше доверенное лицо, вы должны были заверить у нотариуса доверенность на правомерность таких действий. По ней же ваш посредник может забрать свидетельство о ликвидации ИП.
Что нужно для закрытия ИП должнику
Если у вас остались неисполненные обязательства перед ИФНС, закрытие ИП все равно пройдет успешно. Поскольку по закону налоговые органы не имеют права требоваться от вас погашения этих долгов и предоставления справки об исполненных обязательствах.
Вы сможете закрыть ИП, если у вас остались долги:
- По социальному страхованию;
- Пенсионному;
- Медицинскому;
- Перед работниками;
- Перед кредиторами.
Но помните, что долг с вас не спишут . Он просто перейдет на физическое лицо и будет взыскаться в судебном порядке.
Закрываем предпринимательство удаленно
Если у вас нет времени для походов в ФНС, можете закрыть ИП удаленно - с помощью сервиса на сайте госуслуг или по почте.
Онлайн
Ликвидация ИП через сайт госуслуг - самый быстрый способ. Но актуален он только для тех, кто открывался тем же способом и уже является официальным пользователем этого сервиса. По умолчанию у них уже есть цифровая подпись и регистрация на сайте, пройти которую не так-то и просто.
Если это про вас, и вы решились закрыть свое ИП самостоятельно через госуслуги, следуйте пошаговой инструкции, актуальной для 2019 года:
- Войдите в систему сайта, выберите специальную услугу и отправьте сканы документов, которые нужны для закрытия ИП: квитанции об уплате госпошлины, документа, подтверждающего снятие вас с персонифицированного учета и заполненной формы Р26001.
- Дождитесь уведомления, которое придет к вам на mail, о том, что документы приняты к рассмотрению.
- В течении 5 дней ожидайте ответ ФНС, и если вы все сделали правильно, свидетельство о прекращении ИП и лист из ЕГРИП о том, что физическое лицо утратило статус предпринимателя.
По почте
По почте ИП закрыть несложно, нужно отправить всю стандартную документацию заказным письмом с описью вложения. Можно воспользоваться услугами курьерских служб Москвы.
Перед отправкой придется навестить нотариуса и заверить собственную подпись на заявлении. Ни в коем случае не расписывайтесь заранее, это нужно делать на глазах у уполномоченного нотариуса.
Свидетельство, подтверждающее закрытие ИП, вам вышлют почтой на адрес, указанный во время регистрации предпринимательской деятельности, но только если вы укажите во 2 пункте заявления 3 подпункт - «Выслать почтой». Если вы указали 2 подпункт, налоговая передаст свидетельство лично вам в руки или вашему доверенному лицу.
Закрываем ИП через третье лицо
Если у ИП нет времени, чтобы самостоятельно закрыть предпринимательскую деятельность, или бизнесмен находится за пределами страны, он может переложить эту обязанность на плечи своего доверенного лица. Им может стать кто угодно: родственник, друг, товарищ, сосед, руководство фирмы, напарник или юрист.
Сходите вместе с ним к нотариусу, что заверить доверенность и приступить к посредничеству на законных основаниях. С собой прихватите:
- Паспорт свой и посредника;
- ИНН и ОГРНИП;
- Заявление на закрытие ИП;
- Выписку из ЕГРИП.
И проследите, чтобы выписка была выдана не ранее, чем 5 дней назад . Ходатайство не подписывайте, нотариус должен лично увидеть и заверить, что увидел, как вы это делаете.
После похода к нотариусу ваш посредник может сдавать документы и ожидать получения результата на законных основаниях.
Дальнейшие действия: сдаем декларации
После того, как налоговая ликвидирует ИП, вам нужно будет подать обязательную годовую декларацию по своему режиму налогообложения:
Если вы до сих пор не погасили свои долги, это надо сделать быстро. Не забывайте, пени и штрафы продолжают расти. Если у вас есть личная печать, уничтожать ее необязательно.
После закрытия можно сразу же пройти новую регистрацию и открыть бизнес как индивидуальный предприниматель.
Реорганизация ИП в ООО
Прекращать предпринимательскую деятельность можно по разным причинам. К примеру, из-за необходимости в реорганизации. По закону перевести предпринимателя в ООО невозможно, поскольку это не форма предприятия, а статус физического лица. Поэтому прежде чем открывать ООО, нужно закрыться как ИП.
Алгоритм открытия ООО:
- Создание устава будущей организации;
- Разработка документа о регистрации ООО с наименованием;
- Составление ходатайства на регистрацию ООО;
- Оплата госпошлины и получение квитанции;
- Подача всех вышеуказанных документов в ИФНС;
- Выжидание 5 рабочих дней;
- Получение известия об оформлении либо отказе;
- Постановка на учет в ФСС и ПФР, после чего вам присвоят коды;
- Разработка собственной печати;
- Открытие счета в банке.
После таких нехитрых манипуляций вас занесут в государственный реестр как ООО.
В своей налоговой декларации не забудьте отметить в нужном поле «Реорганизация».
Насколько долго хранить документацию
Закрыть ИП несложно, намного сложнее сохранить всю документацию после процедуры закрытия ИП. Срок хранения свидетельства составляет 4 года после его выдачи. Документы бухгалтерского, налогового учета, а также иные бумаги по расходам и доходам некогда существовавшей фирмы должны храниться тот же срок - 4 года .
А вот кадровая документация может пригодиться и через 75 лет . Ровно столько ее и нужно уберегать от случайной пропажи. Так что не торопитесь выбрасывать кипы бумаг, они еще долгое время будут напоминать вам о тех временах, когда вы пробовали себя в качестве бизнесмена.
